e: info@actax.si             tel: 064 198 438                            pon-pet : 8:30-15:00 
NA KRATKO O DAVČNEM SVETOVANJU:

V praksi se med podjetji kaže največ napak oz. problemov zaradi nepoznavanja davčne zakonodaje.

V okviru davčnega svetovanja našim strankam nudimo pripravo strokovnih mnenj in svetovanje ter obveščanje o morebitnih spremembah na področju obdavčenja.

​Nudimo davčno svetovanje in strokovne storitve s področja: ​

DDPO
 - Pomoč in izdelava obračunov DDPO.
 - Priprava dokumentacije o transfernih cenah.
 - Svetovanje ter priprava razvojnega programa v           zvezi z uveljavljanjem olajšave za raziskave in               razvoj (R&R).  
 - Svetovanje glede uveljavljanja ostalih olajšav v             skladu z ZDDPO-2.
 - Optimiranje davčne osnove.
 - Zastopanje v  inšpekcijskem postopku.
 - Priprava strokovnih mnenj. 

MEDNARODNO OBDAVČENJE
Čedalje več je svetovnega gospodarstva in poslovanja preko meja Slovenije. V zvezi s tem nudimo davčno svetovanje in optimiziranje.
Mednarodne pogodbe o izogibanju dvojnega obdavčenja dohodka in premoženja  preprečujejo obdavčenje v obeh državah in hkrati preprečujejo davčne utaje ter povečujejo  varnost davčnih zavezancev in preko instituta izmenjave informacij omogočajo nadzor nad dohodki, ki jih zavezanci prejemajo iz tujine ter  preprečujejo davčno diskriminacijo in omogočajo reševanje davčnih sporov.
 
DRUGI DAVKI
​Med drugim svetujemo tudi glede naslednjih davkov:
 - Davek na promet nepremičnin.
 - Davek na dediščine in darila.
 - Davek na vodna plovila in dodatni davek od plovil.
 - Davek na motorna vozila.
 - Davek od premoženja.
 - Davek na dobitke od iger na srečo.
 - Davek od iger na srečo in koncesijska dajatev.        - Davek od dobička od odsvojitve izvedenih                   finančnih instrumentov.
 - Davek na finančne storitve.
 - Davek na nepremično premoženje večje vrednosti.

DDV
 - Priprava DDV obračunov.
 - Za tuje in domače pravne osebe izvedemo                   registracijo za namene DDV.
 - Svetovanje s področja DDV.
 - Zastopanje v  inšpekcijskem postopku.
 - Priprava strokovnih mnenj.
 



​
DOHODNINA
 - Pregled in obračunavanje davkov in prispevkov,           bonitet.
 - Svetovanje in urejanje rezidentskega statusa.
 - Svetovanje na področju delovne zakonodaje,               priprava ustreznih aktov.
 - Zastopanje v  inšpekcijskem postopku.
 - Priprava strokovnih mnenj.
​
 

  



​PREVENTIVNI IN SKRBNI DAVČNI PREGLEDI
Preventivni davčni pregledi so namenjeni predvsem preveritvi pravilnosti in skladnosti obračunavanja ter plačevanja posameznih davkov v skladu z veljavno zakonodajo.
Namenjeni so vsem podjetjem, podjetnikom, društvom, javnim inštitucijam.
 
Morebitni bodoči poslovni partnerji ali investitorji želijo razumeti poslovanje podjetja ter pridobiti informacije, ki morebiti vplivajo na poslovne odločitve. Potencialni novi lastniki ali investitorji želijo pridobiti realno sliko podjetja ter poročilo o potencialnih tveganjih in skladnosti poslovanja z veljavno zakonodajo. 

Aktualne novice 

1.1.2020 Sprememba ZDDV-1 (UL RS 73/19)

Novela zakona vsebuje spremembe določb glede stopnje DDV. Po novem se bo DDV obračunal po posebni nižji stopnji 5 % od davčne osnove za dobave blaga in storitev, ki so navedene v novi prilogi IV.
Nižja stopnja DDV se bo uporabljala za dobave, vključno s knjižnično izposojo knjig, časopisov in periodičnih publikacij na fizičnih nosilcih ali dobavljenih elektronsko ali oboje (vključno z brošurami, letaki in podobnim gradivom, otroškimi slikanicami, knjigami za risanje ali pobarvankami, glasbenimi deli, tiskanimi ali v rokopisu, zemljevidi in hidrografskimi ali podobnimi kartami).
Spremembe se začnejo uporabljati od 1. januarja 2020.
Splošno obvestilo FURSA o posledicah napak pri predlaganju REK obrazcev in njihovih popravkov zaradi popravil zapiranja terjatev s plačili.
 
Furs želi obvestiti zavezance na napake, ki se pojavljalo pri predlaganju REK obrazcev in njihovih popravkov.

Predlaganje REK obrazcev:
REK obrazec se odda najkasneje na dan izplačila dohodka, kasnejša predložitev REK obrazca pomeni kršitev, razen, če je zavezanec pridobil odobritev davčnega organa za prepozno predložitev.

Plačila po (ne)predloženih REK obrazcih
Plačilo zneska po REK obrazcu na dan izplačila dohodka ne pomeni poravnavo te obveznosti, če se REK obrazec ne predloži. Na primer, če se po plačilu, ki je bil namenjen REK obrazcu, ki pa ni bil oddan, oddan drugi obračun na isti vrsti davka, bo plačilo zaprlo drug vložen obračun. Po vložitvi manjkajočega REK obrazca z zamudo ob pogoju, da so bili na isti vrsti davka vloženi drugi obračuni s kasnejšo zapadlostjo, se bodo za zapiranja tega obračuna porabila zadnja prejeta plačila, kar bo pripeljalo do zamude pri plačilu in obračuna zamudnih obresti. Obračun za zamudne obresti se torej ne izvede zaradi prepozno vloženega REK obrazca, ampak zato, ker so bila za njegovo zapiranje uporabljena kasnejša prejeta plačila na tej vrsti davka.
 
Zapiranja terjatev s plačili
FURS še opozarja, da je zapiranje terjatev odvisen tudi od uporabljene reference.
Primer: referenca SI 19 DŠ-45004 je določena za prispevke za zdravstveno varstvo. Plačila z referenco na izbrano dajatev zapre zapadle in nezapadle terjatev za izbrano vrsto dajatve.
 
Popravki REK obrazcev
Zavezanec, ki kasneje ugotovi, da je na predloženem REK obrazcu storil napako, jo lahko odpravi s predložitvijo popravka REK. Zavezanec mora že predloženi Rek stornirati, popravek podatkov pa je dovoljen za naslednje primere:
  • Sprememba datuma izplačila
  • Sprememba obdobja izplačila
  • Sprememba vrste dohodka
  • Napačna izbira zavezanca
  • Napačna oznaka invalidskega podjetja
  • Napačna izbira povprečenja.
 
Celotno obvestilo za  javnost: s01_obvestilo_rek_64550125_2_64550125_2_001.pdf

S 1.4.2019 nekoliko višji prispevki za popoldanski s.p.  

​Višji bo le del prispevkov in sicer prispevek za pokojninsko in invalidsko zavarovanje, ki se bo povišal iz dosedanjih 33,90 EUR na 35,05 EUR. 

Prispevka za poškodbe pri delu in poklicne bolezni (8,88 EUR) ter prispevek za zdravstveno zavarovanje (26,65 EUR) ostajata nespremenjena.

Pavšalni prispevki bodo tako od 1.4. 2019 znašali 70,58 EUR (prej 69,43 EUR). Višji prispevki se bodo prvič plačali 20.5.2019 za mesec april 2016.

Kam plačati prispevke?

- prispevki za pokojninsko in invalidsko zavarovanje:
SI56 011008882000003, s sklicem SI19 DŠ-44008

- prispevki za zdravstveno zavarovanje in poškodbe
pri delu: 
SI56 011008883000073, s sklicem SI19 DŠ-45004

Davčna obravnava regresa za letni dopust po noveli ZDoh-2 in noveli ZPIZ-2:  
 
V Uradnem listu RS, št. 28/2019, z dne 3. 5. 2019, sta bili objavljeni noveli Zakona o dohodnini – ZDoh-2U in Zakona o pokojninskem in invalidskem zavarovanju – ZPIZ-2F, ki davčno razbremenjujeta regres za letni dopust.
V davčno osnovo se tako, od dohodka iz delovnega razmerja in v osnovo za plačilo prispevkov za socialno varnost ne všteva do zneska 100 % povprečne mesečne plače zaposlenih v Sloveniji. Davčno ugodnejša obravnava regresa velja že za leto 2019.
 ​
Pri določanju zneska, se upošteva znesek povprečne mesečne plače zaposlenih v Sloveniji po podatkih Statističnega urada RS.
 
Z novim štirinajstim odstavkom 127. člena ZDoh-2 je določena možnost, da če zavezanec ne želi, da se mu ob izplačilu regresa pri izračunu akontacije dohodnine upošteva izvzem dohodka do 100 % PP iz davčne osnove, o tem obvesti delodajalca. V tem primeru delodajalec ob izplačilu regresa akontacijo dohodnine izračuna, odtegne in plača od celotnega izplačanega regresa. 



​Novost za popoldanski s.p. – PREDLOŽITEV OBRAČUNA PRISPEVKOV NA OBRAZCU OPSVD 
​
Osebe, ki opravljajo dejavnost kot postranski poklic, za obračunska obdobja od 1. januarja 2018 dalje prispevke izračunavajo mesečno v obračunu prispevkov za socialno varnost (OPSVD obrazcu), ki je določen s Pravilnikom o obrazcih za obračun prispevkov za socialno varnost.
V skladu s prvim odstavkom 353. člena Zakona o davčnem postopku  (ZDavP-2) predložijo OPSVD obrazec davčnemu organu najpozneje do 15. dne v mesecu za pretekli mesec v elektronski obliki prek storitev elektronskega poslovanja FURS eDavki.
Prispevki morajo biti plačani najpozneje do 20. dne v mesecu za pretekli mesec, če z zakonom ni določeno drugače.
Za mesec januar 2018 in naprej bo davčni organ sestavil predizpolnjen obračun prispevkov za socialno varnost (POPSV) in ga vročil zavezancu elektronsko prek portala eDavki najkasneje do 10. v mesecu za pretekli mesec. Če podatki v POPSV, ki ga je pripravil davčni organ, niso pravilni in/ali popolni, ali če POPSV davčni organ v sistem eDavki ni odložil, mora zavezanec sam predložiti OPSVD obrazec najpozneje do 15. dne v mesecu za pretekli mesec.
Za zavezance, za katere so predizpolnjeni podatki v POPSV pravilni in popolni, se dodatna aktivnost v zvezi z obračunom prispevkov ne zahteva. Po določbi šestega odstavka 353.a člena ZDavP-2 bo v tem primeru POPSV postal obračun prispevkov, ki bo tudi izvršilni naslov v skladu z drugim odstavkom 145. člena ZDavP-2. V primeru, da bo zavezanec oddal OPSVP obrazcu do 15. dne v mesecu za pretekli mesec po tem, ko je davčni organ zanj že sestavil POPSV, velja obračun prispevkov za socialno varnost, ki ga je oddal zavezanec.


Sprememba pri obročnem plačevanju prekrškovnih terjatev po Zakonu o prekrških (novela ZP-1J)

Z dnem 6.11.2016 stopi v veljavo novela Zakona o prekrških (ZP-1J), se bo pristojnost za odločanje o vlogah za obročno plačilo glob in drugih prekrškovnih terjatev, iz prekrškovnih organov prenesla na FURS.

​Glede na trenutno zakonodajo je moral storilec za obročno plačilo globe vložiti pri organu, ki je izrekel globo. Po novem pa bo mogoče prošnjo za obročno plačilo globe vložiti šele po odstopu zadeve v izterjavo, pri pristojnem finančnem uradu. 

Storilec bo lahko zaprosil za obročno plačilo ne glede na višino izrečene globe, davčni organ pa bo lahko dovolil obročno plačilo v največ 12 mesečnih obrokih. Najmanjši obrok za fizično osebo in odgovorno osebo  bo smel znašati 20 EUR; za pravne osebe, samostojne podjetnike posameznike in posameznike, ki samostojno opravljajo dejavnost pa 200 EUR.

​Vir: FURS 


DAVČNE BLAGAJNE - na kratko 
Z 2.1.2016 je obvezna uporaba davčnih blagajn. Z uvedbo le teh sta v veljavo stopila tudi Zakon o davčnem potrjevanju računov (ZDvaPR) in Pravilnik o izvajanju Zakona o davčnem potrjevanju računov

Od 2.1.2016 do 31.12.2017 je prehodno obdobje v katerem se lahko uporabljata tako Vezana knjiga računov (VKR) kot tudi elektronska naprava za izdajo računov. 

Od 1.1.2018 bo za zavezance, ki poslujejo z gotovino obvezna uporaba elektronske naprave za izdajanje in potrjevanje davčnih računov.

FURS je z uvedbo davčnih blagajn poostril nadzor nad zakonitostjo zaposlitve ter pravilnim obračunom davka.

KDO so zavezanci za davčno potrjevanje računov? To so tisti ki hkrati izpolnjujejo naslednje pogoje:
 - morajo voditi poslovne knjige in evidence,
 - morajo izdati račun za opravljeno blago ali storitev,
 - je plačilo opravljeno z gotovino. 

Davčno potrjevanje
V kolikor se odločite za uporabo VKR, je potrebno v 10 delovnih dneh od dneva izdaje računa poslati podatke v potrditev na FURS. Izbrani način je potrebno opredeliti v internem aktu. Potrditev računov, izdanih iz VKR je potrebno oddati preko aplikacije MINI BLAGAJNA.
V istem poslovnem prostoru ni dovoljeno uporabljati obeh načinov hkrati. Je pa potrebno imeti pri roki tudi VKR za primere izpada elektronske povezave ali druge oblike višje sile. 

Davčno potrjevanje računov: Vprašanja in odgovori (celotni dokuemnt) : davcno_potrjevanje_racunov__7_.doc

Minimalna plača po novem znaša:
-  za plačilo dela, opravljenega od 1. januarja 2019 do 31. decembra 2019, 886,63 evrov,
- za plačilo dela, opravljenega od 1. januarja 2020 do 31. decembra 2020, 940,58 evrov

vir: Zakon o minimalni plači (ZMinP)

NOV DATUM ZA BREXIT: 
Veleposlaniki 27 držav članic Evropske unije so se 28. oktobra 2019 v Bruslju dogovorili za prožno podaljšanje Brexita do 31. januarja 2020.
Prožna preložitev pomeni, da lahko Združeno kraljestvo izstopi tudi pred 31. januarjem, če britanski parlament ločitveni sporazum potrdi prej.

Rok za oddajo vloge za uveljavljanje posebne olajšave za vzdrževane družinske člane je 5. 2. 2019

Zavezanec, ki med letom ni uveljavljal olajšave, in tisti, ki želi medletno olajšavo spremeniti, mora najpozneje do 5. februarja 2019 vložiti »Vlogo za uveljavljanje posebne olajšave za vzdrževane družinske člane pri informativnem izračunu dohodnine«.

Vlogo za uveljavljanje posebne olajšave za VDČ lahko zavezanec odda:
 - preko mobilne aplikacihe eDavki, na voljo je predizpolnjena vloga s podtaki iz zavežančeve zadnje vložene vloge,
 - elektronsko preko storitev elektronskega poslovanja Furs e davki (možno tusi z uporabniškim imenom in geslom),
 - osebno ali po pošti pri prostojnem finančnem uradu.  

Klik do obrazca: 
https://edavki.durs.si/OpenPortal/Dokumenti/doh_vdc.i.sl.pdf

Primer izpolnjenega obrazca: 
http://www.fu.gov.si/fileadmin/Internet/Zivljenjski_dogodki/Primer_Vloga_za_uveljavljanje_posebne_olajsave_za_VDC_pri_informativnem_izracunu.pdf

​Vir: FURS, januar 2019.

 S 1.4.2017 so se zopet spremenili pavšalni prispevki in sicer se je spremenil prispevek za PIZ:
Od 1.4.2017 znaša prispevek za PIZ: 33,01 EUR (prej 32,43 EUR).
 
  • prispevek za poškodbe pri delu in poklicne bolezni ostaja nesrpemenjen: 8,31 EUR,
  • prispevek za zdravstveno zavarovanje ostaja nespremenjen 24,93 EUR.
 
Pavšalni prispevki tako od 1.4.2017 do 31.12.2017 znašajo 66,25 EUR (prej 65,67 EUR). Višji prispevki se bodo prvič plačali najpozneje do 20.05.2017 za mesec april 2017.
 
Kam plačati prispevke?

- prispevki za pokojninsko in invalidsko zavarovanje:
SI56 011008882000003, s sklicem SI19 DŠ-44008

- prispevki za zdravstveno zavarovanje in poškodbe
pri delu: 
SI56 011008883000073, s sklicem SI19 DŠ-45004

vir: FURS

    Prijava na novice